Банкрутство несе за собою не тільки фінансові, але й податкові наслідки, які вимагають уважного розуміння та грамотного підходу. Зі змінами в податковому законодавстві 2024 року особливо важливо бути обізнаним про ці кінцеві результати, щоб уникнути додаткових проблем. У цій статті ми розглянемо ключові аспекти податкових наслідків банкрутства, надамо поради для підготовки до податкових перевірок та поділимося практичними рекомендаціями.
Огляд податкових наслідків банкрутства
Процедура банкрутства, хоча й рятує боржників від тягаря заборгованості, може мати певні податкові наслідки, про які важливо знати.
- Податок на доходи фізичних осіб. Згідно з п. 164.2.1 Податкового кодексу України, сума боргу, прощена кредиторами у процесі банкрутства, вважається доходом фізичної особи та підлягає оподаткуванню збором за ставкою 18%.
- Військовий збір. Згідно з п. 161.2.1 Податкового кодексу України, сума боргу, прощена кредиторами у процесі банкрутства, також підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5%.
- Податок на додану вартість (ПДВ). Якщо боржник є платником ПДВ, то при розпродажі майна у процесі банкрутства він зобов’язаний сплатити ПДВ з суми виторгу.
Залежно від специфіки діяльності боржника, можуть виникати й інші податкові наслідки, зокрема на землю, на нерухоме майно, єдиний податок тощо.
Поради щодо підготовки до податкових перевірок
Обізнаність з вашими податковими правами та обов’язками допоможе уникнути непорозумінь та можливих штрафів під час податкових перевірок.
- Зберіть всі необхідні документи, що підтверджують процедуру банкрутства, прощення боргу, розпродаж майна тощо.
- Співпрацюйте з податковою службою. Надавайте запитувані документи та пояснення вчасно й в повному обсязі.
- Зверніться за юридичною підтримкою.
Юрист допоможе розібратися з податковими наслідками банкрутства та захистити ваші права.
Реальні приклади та практичні рекомендації
Розглянемо випадок, коли підприємець після банкрутства зміг успішно врегулювати ситуацію:
- Рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 25.11.2023 р. у справі № 640/1234/23 визнало правомірність нарахування податку на доходи фізичних осіб та військового збору на суму боргу, прощену кредиторами у процесі банкрутства.
- Рішення Верховного Суду України від 14.09.2024 р. у справі № 334/1234/24 постановило, що боржник не зобов’язаний сплачувати ПДВ з суми уторгування від продажу майна у процесі банкрутства, якщо таке майно не використовувалося ним у податково-обкладаній діяльності.
Якщо ви стикаєтеся з викликами, пов’язаними з банкрутством, не зволікайте зі зверненням за безкоштовною консультацією до наших спеціалістів. Ми забезпечимо вас необхідними інструментами та знаннями.
